[#4 주식] 재무상태표(대차대조표) 보는법

재무상태표(대차대조표) 보는법

안녕하세요!
미국주식에서 살아남기 '미주살'입니다.
오늘은 현금흐름표에 이어서 재무상태표에 대해서 설명해드리려고 합니다.
 
재무상태표가 무엇인지에 대해선 재무제표 편에 작성해 놨습니다.
 
https://americastockhub.tistory.com/21

[#1 주식] 재무제표란 무엇인가

 

목차

• 재무상태표 중요성
• 자산, 자본, 부채
• 재무상태표(대차대조표) 보는 법
• 재무상태표(대차대조표) 용어

 

재무상태표 중요성

재무상태표는 재무제표를 생각하면 가장 먼저 떠오르는 보고서입니다.

기업에 투자하려면 기업의 재무 상태가 어떠한지 알아야 합니다.

재무상태표는 이름처럼 재무 상태를 파악하는데 가장 큰 도움이 됩니다.

출처 : The Motley Fool

기업의 자산, 부채, 자본을 한눈에 파악할 수 있기에 

이 기업이 얼마나 건강한지, 얼마나 건전한지를 판단하는 척도가 됩니다.

---

자산, 자본, 부채

출처 : 티타임즈

자산과 부채, 자본을 잘 나타내준 이미지입니다.

집으로 예를 들어보죠.

5억짜리 집을 산다고 가정했을 때 현재 제가 가지고 있는 돈은 3억입니다.

2억이 부족하여 은행에서 돈을 빌렸고 결국 5억을 모아서 집을 구매했습니다.

 

여기서 집 5억 '자산'

제가 원래 가지고 있던 돈 3억 '자본'

은행에서 빌린 돈 2억 '부채'

이렇게 구분됩니다.

좀 더 세밀하게 알아보죠.

 자산(Assets)

 

'과거사건의 결과 기업이 현재 통제 하 미래경제적 효익이 기업에 유입될 것으로 기대되는 자원'입니다.

 

자산은 크게 유동자산과 비유동자산으로 나뉘는데요.

 

유동자산은 1년 안에 현금화할 수 있는 자산입니다.

 

[현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 미수채권, 단기대여금 등]

 

단기, 현금성이 붙으면 다 유동 자산으로 봐주시면 됩니다.

 

비유동자산은 1년 안에 현금화하지 않는 자산입니다.

현금으로 바꿀만한 유동성이 없다는 거죠.

유형자산, 무형자산, 천연자원 같은 자산이 포함됩니다.

 

[건물, 기계, 토지, 영업권, 지식재산권, 화석연료, 천연가스 등]이 있겠네요.

 

 

부채(Liabilites)

 

'과거사건으로 생긴 현재 의무 기업이 가진 경제적 효익이 있는 자원의 유출됨으로써 이행이 예상되는 의무'입니다.

 

부채 역시 유동부채와 비유동부채로 나뉩니다.

 

유동부채는 1년 안에 상환해야 하는 빚입니다.

 

[단기 차입금, 매입채무, 미지급금, 선수금 등]

 

비유동부채는 1년 이후에 상환해야 되는 빚입니다.

 

[장기 차입금, 이연법인세부채, 장기매입채무, 장기미지급금 등]

 

빚이라고 해서 많다고 꼭 안 좋은 건 아닙니다.

금리가 낮다면 은행에서 돈을 끌어 모아 설비나 금융상품에 투자를 하기도 하죠.

때문에 부채가 많다고 거르기보단 '왜 이렇게 부채가 많은지' 살펴보아야 합니다.

 

자본(Equity)

 

'자본은 자산에서 모든 부채를 차감한 이후의 잔여지분'

 

간단하죠? 자본은 말 그대로잉여자산인 겁니다.

자신의 모든 것에서 부채를 빼낸 자산이니까요.

그래서 '순자산'으로 표현하기도 합니다.

자산 = 부채 + 자본

으로 해석할 수 있지만 회계에서는 

자본 = 자산 - 부채 

 

로 나타냅니다.

 

딱히 중요하진 않지만 개념이 이렇다 정도만 알아주시면 될 것 같아요.

어차피 똑같은 내용이니까요.

 

---

재무상태표 보는 법

재무상태표 보는법

 
재무상태표에 각각 다른 색으로 3개의 그룹을 묶어놓으신 게 보이실 겁니다.
 

파란색 박스 : 자산
빨간색 박스 : 부채
연두색 박스 : 자본
 

박스별로 최하단에 파트별 총계가 적혀 있으니 급하신 분은 그것만 참고하셔도 됩니다.
전 파트에서 설명드렸듯이 [자산 = 부채 + 자본]이기에 이미지 맨 밑 [자본과 부채 총계]는 [자산 총계]와 같습니다.

---

 

재무상태표 용어

이제 방금 묶은 그룹대로 용어를 설명해 드릴 겁니다.
 
최대한 쉽게 설명한다고 정리를 해놨는데 혹시나 이해 안 되시는 부분은 댓글 남겨주시면 답변드리겠습니다.
 

파란색 박스 : 자산

단기금융상품 = 만기가 1년 이내인 금융상품
단기상각후원가금융자산 = 정해진 이자와 원금을 수취하기 위한 금융자산 (ex. 채권)
단기당기손익, 당기손익-공정가치금융자산 = 매매로 인한 차익을 실현하기 위해 취득하는 금융자산
매출채권 = 기업이 제품 및 상품을 매출하는 과정에서 생겨난 채권
선급비용 = 선지불 하였으나 비용으로는 나중에 기록되는 기업의 미래 비용
재고자산 = 창고에 재고로 남겨진 자산
기타 포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 = 매매로 인한 차익과 장기간 보유로 이자수익을 누리는 자산
이연법인세자산 = 미래에 발생할 법인세 감세 금액. 미래에 경감하기로 늦춘 법인세 부담액.

 
 

빨간색 박스 : 부채

영업 외 이익 역시 말 그대로 영업이 아닌 다른 수입원을 통하여 얻은 이익이라는 뜻입니다. 

당기법인세부채 = 당기에 납부해야 되는 법인세
유동성장기부채= 취득 시 1년을 초과한 유동성부채였지만 현재에 이르러서는 만기가 1년 이내로 들어오는 부채
순확정급여부채 = 근무자들이 모두 퇴사할 경우 지급해야 하는 퇴직금
이연법인세부채 = 미래에 증가할 법인세 금액
장기충당부채 = 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 유출될 가능성이 있는 부채

 
 

연두색 박스 : 자본

지배기업 소유주지분 = 종속기업의 자본 중 실제로 소유한 자본
우선주자본금 = 우선주를 발행하여 조달한 자본금
보통주자본금 = 보통주를 발행하여 조달한 자본금
주식발행초과금 =  주식 발행가액이 액면가액을 초과한 자본
비지배지분 = 종속기업의 자본 중 실제로 소유하지 않은 자본

 

---

마지막으로 재무상태표 정리를 해보았습니다.
이젠 한국의 재무제표를 완벽하게 볼 수 있겠죠.

그렇다면 한국을 제외한 다른 나라의 재무제표는 어떨까요?

 

다음엔 타 국가의 재무제표 보는 법을 알아보도록 하겠습니다.